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Paie pratique
Le calcul des charges sociales
22 février 2013 par rdlp - Lecture 3 min.Définition des charges sociales
Les charges sociales sont constituées des cotisations et des taxes parafiscales, généralement calculées en pourcentage de la rémunération brute. Certaines charges sociales peuvent toutefois être forfaitaires (cotisations mutuelle par exemple).
Elles sont soit à la charge du salarié, soit de son employeur.
Les charges sociales se composent de :
- cotisations de Sécurité Sociale
- cotisations retraite complémentaire des non-cadres
- cotisations retraite complémentaire des cadres
- taxe d’apprentissage
- taxe sur les salaires (dont CSG et CRDS)
Synthèse des Charges sociales
Expert en service sous-traitance de paie et externalisation de la gestion des ressources humaines, Rue de la Paye vous propose une synthèse des charges obligatoires au 1er janvier 2013 pour les salariés affiliés au régime général, realisée par ses gestionnaires de paie et consultants RH.
En fonction de la nature de la contribution sociale, vous trouverez dans le tableau ci-dessous les taux obligatoires, parts patronales et salariales et l’assiette mensuelle de cotisation.
| Charges sociales | Taux au 1er janvier 2013 (en %) | Assiette mensuelle | |||
| pour 2013 (en €) | |||||
| Salarié | Employeur | Total | Tranche | Montant | |
| Cotisations de Sécurité Sociale | |||||
| Maladie, maternité, invalidité, décès | 0,75 | 12,80 | 13,55 | Totalité du salaire | |
| Départements d’Alsace-Moselle | 2,25 | 12,80 | 15,05 | ||
| Vieillesse Plafonnée | 6,75 | 8,40 | 15,15 | A | de 0 à 3 086 |
| Vieillesse Déplafonnée | 0,10 | 1,60 | 1,70 | Totalité du salaire | |
| Allocations familiales | 0,00 | 5,40 | 5,40 | Totalité du salaire | |
| Accidents du travail | 0,00 | variable | variable | Totalité du salaire | |
| Contribution solidarité autonomie | 0,00 | 0,30 | 0,30 | Totalité du salaire | |
| FNAL Entreprises < 20 salariés | 0,00 | 0,10 | 0,10 | A | de 0 à 3 086 |
| FNAL Entreprises ? 20 salariés | 0,00 | 0,50 | 0,50 | Totalité du salaire | |
| Versement de transport (entreprises > 9 salariés) | 0,00 | variable | variable | Totalité du salaire | |
| Forfait social sur la contribution patronale | 0,00 | 8,00 | 8,00 | Contribution patronale | |
| de prévoyance (entreprises ? 10 salariés) | de prévoyance | ||||
| Forfait social 20% | 0,00 | 20,00 | 20,00 | rémunérations ou gains versés et exonérés de cotisations de sécurité sociale tout en étant assujettis à la CSG | |
| Fonds de garantie des salaires (AGS) | 0,00 | 0,30 | 0,30 | A + B | de 0 à 12 344 |
| Assurance chômage | 2,40 | 4,00 | 6,40 | A + B | de 0 à 12 344 |
| Retraite complémentaire des non-cadres (1) | |||||
| Sur la tranche 1 | 3,00 | 4,50 | 7,50 | 1 | de 0 à 3 086 |
| Sur la tranche 2 | 8,00 | 12,00 | 20,00 | 2 | de 3 086 à 9 258 |
| AGFF sur la tranche 1 | 0,80 | 1,20 | 2,00 | 1 | de 0 à 3 086 |
| AGFF sur la tranche 2 | 0,90 | 1,30 | 2,20 | 2 | de 3 086 à 9 258 |
| Retraite complémentaire des cadres (1) | |||||
| Tranche A | 3,00 | 4,50 | 7,50 | A | de 0 à 3 086 |
| Tranche B | 7,70 | 12,60 | 20,30 | B | de 3 086 à 12 344 |
| Tranche C | variable | variable | 20,30 | C | de 12 344 à 24 688 |
| Contribution exceptionnelle (CET) | 0,13 | 0,22 | 0,35 | A + B + C | de 0 à 24 688 |
| AGFF sur la tranche A | 0,80 | 1,20 | 2,00 | A | de 0 à 3 086 |
| AGFF sur la tranche B | 0,90 | 1,30 | 2,20 | B | de 3 086 à 12 344 |
| APEC | 0,024 | 0,036 | 0,060 | A + B | de 0 à 12 344 |
| GMP (2) | 7,70 | 12,60 | 20,30 | Base GMP | |
| Prévoyance des cadres (minimum) | 0,00 | 1,50 | 1,50 | A | de 0 à 3 086 |
| Taxe d’apprentissage | |||||
| Tous les départements | 0,00 | 0,50 | 0,50 | Totalité du salaire | |
| Départements d’Alsace-Moselle | 0,00 | 0,26 | 0,26 | ||
| Contribution au développement de l’apprentissage | 0,00 | 0,18 | 0,18 | ||
| Participation à la formation | |||||
| Entreprises < 10 salariés | 0,00 | 0,55 | 0,55 | Totalité du salaire | |
| Entreprises ? 10 et < 20 salariés | 0,00 | 1,05 | 1,05 | ||
| Entreprises ? 20 salariés | 0,00 | 1,60 | 1,60 | ||
| Entreprises avec CDD | 0,00 | 1,00 | 1,00 | ||
| Participation construction (entreprises ? 20 salariés) | 0,00 | 0,45 | 0,45 | Totalité du salaire | |
| Taxe sur les salaires (3) | Assiette annuelle (4) : | ||||
| (employeurs non assujettis à la TVA) | 0,00 | 4,25 | 4,25 | tranche annuelle de 0 à 7 604 | |
| 0,00 | 8,50 | 8,50 | tranche annuelle de 7 604 à 15 185 | ||
| 0,00 | 13,60 | 13,60 | tranche annuelle de 15 185 à 150 000 | ||
| 0,00 | 20,00 | 20,00 | tranche annuelle au-delà 150 000 | ||
| CSG dont : | 7,50 | 0,00 | 7,50 | salaire (avec abattement de 1,75 % sur la fraction inférieure à 4 plafonds de la sécurité sociale) + contribution patronale de pévoyance | |
| CSG déductible du revenu imposable | 5,10 | 0,00 | 5,10 | ||
| CSG non déductible du revenu imposable | 2,40 | 0,00 | 2,40 | ||
| CRDS | 0,50 | 0,00 | 0,50 | ||
(1) La répartition des taux de cotisation de retraite complémentaire présentée ici est la répartition la plus fréquente.
(2) Sont concernés les participants relevant du Régime AGIRC : dont le salaire est inférieur au plafond Sécurité sociale, ou compris entre le plafond Sécurité sociale et le salaire « charnière » (3409.33 € au 1er janvier 2013).
(3) Le montant de l’abattement relatif aux associations s’élève à 6 002 € en 2013 (comme en 2011 et 2012).
Les taux et l’assiette de la taxe sur les salaires peuvent être présentés différemment avec un résultat identique : 4,25 % de la totalité du salaire + 4,25 % sur la tranche de salaire de 7 604 € à 15 185 € + 9,35 % sur la tranche de salaire de 15 185 € à 150 000 € + 15,75 % au delà de 150 000 €.
(4) A compter du 1er janvier 2013, l’assiette de la taxe sur les salaires est alignée sur celle de la CSG, et non plus sur celle des cotisations de sécurité sociale. Elle inclut donc les cotisations patronales de prévoyance complémentaire, les sommes versées au titre de l’épargne salariale. Cet alignement ne concerne pas les revenus de remplacement.
Vérification des charges sociales
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